Begrænsninger og gaver, der er skattefrie, til gaveafgift

Indhold

• Livstidsfritagelsen ændres årligt
• Det er en samlet skattekredit
• Den årlige gaveafgiftsfritagelse
• Gaver lavet til ægtefæller
• Andre skattefrie gaver

Dine livstidsgaver kan koste dig skatte dollars. Du kan betale gaveafgiften, mens du er i live, ellers skal din ejendom betale en ejendom, når du dør, i det mindste hvis du giver væk over visse monetære grænser. Internal Revenue Service venter på at indsamle den ene eller den anden måde, men IRS ser ud til at godkende generøsitet. Det giver mulighed for en meget betydelig levetidsfritagelse fra gaveafgifter og også for en årlig udelukkelse.

Livstidsfritagelsen ændres årligt

Livstidsfritagelsen er det beløb, som en person kan give væk i løbet af deres levetid uden at pådrage sig en føderal gaveafgift - med en fangst. Den føderale gaveafgift deler denne undtagelse med den føderale ejendomsskat.

Denne levetidsfritagelse var kun $ 1 million i 2010 med en topskattesats på 35%. Det steg til $ 5 millioner, og den øverste skattesats forblev på 35% i 2011, derefter steg den igen til $ 5,12 millioner i 2012 med satsen, der var den samme.

Livstidsfritagelsen steg til $ 5,25 millioner i 2013 i henhold til bestemmelserne i American Taxpayer Relief Act (ATRA), og skattesatsen steg til 40%. ATRA holdt gaveafgiften på plads, men den indekserede levetidens eksklusion for inflation, så den fortsætter med at stige årligt. Fritagelsen steg til $ 5,49 millioner i 2017 med den øverste skattesats, der stadig er sat til 40%.

Derefter kom skattenedsættelsesloven (TCJA). Dette fordoblede effektivt fritagelsen begyndende i 2018 plus de årlige inflationsjusteringer. Fritagelsen nåede 11,58 millioner dollars i 2020 inklusive inflationsjusteringer.

TCJA udløber i slutningen af ​​2025, så det er muligt, at undtagelsen styrter tilbage til $ 5 millioner niveauet på det tidspunkt, medmindre Kongressen tager skridt til at forny lovgivningen. Men IRS udsendte en erklæring i november 2018 om, at skatteydere, der laver gaver fra 2018 til 2025, ikke vil blive negativt påvirket, hvis TCJA rent faktisk udløber.

Det er en samlet skattekredit

Gaveskatten og ejendomsskatten er knyttet til skattesystemet, så gaveskatten deler sin fritagelse for levetiden med skattefritagelsen i henhold til en bestemmelse kendt som den samlede skattefradrag.

Regeringen ønsker ikke, at du giver for meget væk gratis, hverken mens du lever eller efter din død. Den samlede skattekredit forhindrer skatteydere i at give væk al deres ejendom i deres levetid for at undgå ejendomsskatter, når de dør.

Hver gang du anvender fritagelsen for skattefritagelse for levetiden, reducerer den den skattefritagelse, der er tilgængelig for din ejendom under den samlede kredit. Ved $ 11,58 millioner i 2020 ville der kun være $ 580.000 tilbage for at beskytte din ejendom mod beskatning, hvis du gav væk $ 11 millioner af din store i løbet af din levetid.  

Den årlige gaveafgiftsfritagelse

Internal Revenue Code indeholder årlige udelukkelser som værdier, som du kan give væk pr. Person pr. År uden at pålægge en gaveafgift. Disse "årlige udelukkelsesgaver" bruger ikke nogen af ​​din fritagelse i livet, medmindre du går over dem, og kun saldoen over din årlige udelukkelse trækker fra din samlede kredit, medmindre du vælger at betale skatten i det år, det er afholdt.

Denne årlige udelukkelse er også indekseret for inflation. Det stiger med jævne mellemrum for at holde trit med økonomien, men det kan kun stige i intervaller på $ 1.000, så det sker ikke hvert år. Du kan give op til $ 15.000 pr. Person i 2020 uden at pålægge en føderal gaveafgift. Ægtepar kan kombinere deres udelukkelser og gave op til $ 30.000 til den samme person om året fra og med 2020.

Disse "delte gaver" skal stadig rapporteres til IRS på formularen 709, USA's gaveangivelse (og generationsoverførsel) selvangivelse.

Gaver lavet til ægtefæller

Gaver til din ægtefælle er fuldstændig fritaget for gaveafgift på grund af det ubegrænsede ægteskabsfradrag, men denne regel gælder kun, hvis din ægtefælle er amerikansk statsborger. Ellers er gaver til ægtefæller, der ikke er statsborgere, fritaget op til de første 157.000 dollars om året fra 2020 Kun saldoen i værdi over dette beløb pr. År er underlagt skatten.

Andre skattefrie gaver

IRS giver også et par andre muligheder for skattefri gaver. Du kan betale en andens undervisning eller lægeudgifter for dem uden begrænsning, forudsat at du betaler læringsinstitutionen eller plejepersonalet direkte. Du kan også give ubegrænsede gaver til velgørenhedsorganisationer og politiske organisationer uden at pålægge en gaveafgift.