Amerikanske selskabsskattesats, dens historie og den effektive sats

Indhold

• Pass-Through Business Deduction
• Fradragsberettigede renteudgifter
• Fradrag af afskrivningsberettigede aktiver
• Bærede rentefortjeneste
• Virksomhedens alternative minimumsafgift
• Skattebehandling af globale virksomheder
• Den effektive skattesats for store virksomheder
• Hvordan virksomheder undgår at betale skat
• Hvorfor ændring af selskabsskattesatsen ikke hjælper dig
• Historiske priser

Bedømt af Michael Boyle er en erfaren finansiel professionel med 9+ år, der arbejder med finansiel planlægning, derivater, aktier, fast indkomst, projektledelse og analyse. Artikel revideret den 31. august 2020 Læs balancen

Virksomhedsindkomstskat opkræves af føderale og statslige regeringer på forretningsoverskud. Virksomheder bruger alt i skattekoden til at sænke omkostningerne ved betalt skat ved at reducere deres skattepligtige indkomster.

Da præsident Trump underskrev loven om skattesænkninger og job (TCJA) den 22. december 2017, sænkede den selskabsskattesatsen fra 35% til 21%, den laveste sats siden 1939.

Pass-Through Business Deduction

TCJA iværksatte også et fradrag på 20% på kvalificeret forretningsindkomst til pass-through-virksomheder. Dette fradrag slutter efter 2025. Pass-through-virksomheder inkluderer enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber, aktieselskaber og S-selskaber. De inkluderer også ejendomsselskaber, hedgefonde og private equity-fonde. Fradragene udfases for serviceprofessionelle, når deres indkomst når $ 160.725 for singler og $ 321.400 for fælles arkiver fra 2019.

Fradragsberettigede renteudgifter

TCJA begrænser virksomhedernes evne til at trække renteudgifter til 30% af indkomsten. I de første fire år er indtægterne baseret på EBITDA. Dette akronym refererer til indtjening før renter, skat, afskrivninger og afskrivninger. Fra det femte år er det baseret på indtjening før renter og skatter, hvilket gør det dyrere for finansielle virksomheder at låne. Virksomheder ville være mindre tilbøjelige til at udstede obligationer og købe deres aktier tilbage.

Fradrag af afskrivningsberettigede aktiver

Skattereformloven giver virksomheder mulighed for at fratrække omkostningerne ved afskrivbare aktiver på et år i stedet for at skulle afskrive dem over flere år. Denne regel gælder ikke for strukturer. For at kvalificere sig skal udstyret købes efter 27. september 2017 og inden 1. januar 2023 for at kvalificere sig.

Bærede rentefortjeneste

TCJA afstiver kravene til fratrukket rentefortjeneste. Bærede renter beskattes med 23,8% i stedet for den øverste indkomstskattesats. Virksomheder skal have aktiver i et år for at kvalificere sig til den lavere sats. TCJA udvider dette krav til tre år.

Virksomhedens alternative minimumsafgift

Loven eliminerer virksomhedsalternativskatten (AMT). Virksomhedens AMT havde en skattesats på 20%, der startede, hvis skattefradrag skubbede en virksomheds effektive skattesats under denne procentdel. Virksomheder kunne ikke trække forsknings- og udviklingsudgifter eller investeringer i et lavindkomstkvarter.

Skattebehandling af globale virksomheder

Loven installerede et "territorialt" system for globale virksomheder. De beskattes ikke af udenlandsk fortjeneste under dette system. TCJA opfordrer dem til at geninvestere det i USA. Dette kommer farmaceutiske og højteknologiske virksomheder mest til gode.

Multinationale selskaber blev beskattet af udenlandsk indkomst optjent under det tidligere "verdensomspændende" system. De betalte ikke skat, før de bragte overskuddet hjem. Som et resultat geninvesterede mange virksomheder overskud optjent i udlandet til disse markeder. Det var billigere for dem at låne til lave renter i USA end at bringe indtjeningen hjem. Som et resultat blev virksomheder gældstunge i USA og kontantrige i oversøiske operationer.

TCJA giver virksomheder mulighed for at repatriere $ 2,6 billioner, de besiddede i udenlandske kontante lagre. De betaler en engangsafgift på 15,5% på kontanter og 8% på udstyr. Congressional Research Service fandt ud af, at en lignende skatteferie i 2004 ikke gjorde meget for at øge økonomien. Virksomheder distribuerede hjemvendte kontanter til aktionærerne, ikke til deres ansatte.

Den effektive skattesats for store virksomheder

USA havde en af ​​de højeste skattesatser i verden Før præsident Trumps skattereform. Den effektive sats for 2012 var 18,6%. Det omfattede:

• Føderal skattesats på 35% for de højeste indkomstgrupper
• Statlige og lokale skattesatser, der spænder fra 0% til 12%
• Den øverste lovpligtige selskabsskattesats var 39,1%

Men de fleste store virksomheder betalte aldrig så meget. Den gennemsnitlige selskabsskattesats var 29% i 2012, ifølge en rapport fra 2017 fra Congressional Budget Office.

Hvordan virksomheder undgår at betale skat

Hvordan undgår virksomheder at betale skat? For det første er S-selskaber den mest almindelige type selskaber.Disse pass-through-virksomheder betaler ingen selskabsskat. I stedet overfører de virksomhedsindkomst, tab, fradrag og kreditter til deres aktionærer. Aktionærerne beskattes derefter for disse overskud eller tab til deres individuelle indkomstskattesatser.

Nogle globale virksomheder glæder sig ikke over skatteændringen. De er blevet så dygtige til at undgå amerikanske skatter, at det blev en konkurrencemæssig fordel. De tjente flere penge på amerikanske markeder end udenlandske konkurrenter på grund af deres kendskab til skattekoden.

Hvorfor ændring af selskabsskattesatsen ikke hjælper dig

Bør ikke virksomheder betale mere? Det betyder måske ikke noget. Virksomheder videregiver deres skattebyrde til dig. De hæver enten priserne eller reducerer lønningerne. De skal opretholde deres fortjenstmargener på et bestemt niveau for at tilfredsstille aktionærerne.

Hvis skatter hæves, videregiver de det til forbrugere eller arbejdstagere for at holde aktiekurserne høje. Det betyder ikke noget, hvad der sker med selskabsskatten. Der er ingen vej rundt. Amerikanske skatteydere skal altid betale skat.

Historiske priser

Skatter blev opkrævet på de enkelte ejere af virksomheder, men ikke på selskaberne selv før Tarifloven af ​​1894. Selvom loven blev udtalt som forfatningsstridig, blev den erstattet af en skattelov i 1909. Dette var det første år, hvor selskabsskat blev opkrævet. Det nuværende system er mere progressivt.

Tax Cut and Jobs Act har foretaget mange ændringer i skattekoden. Det påvirker små virksomheder såvel som virksomheder. Din bedste chance er at konsultere en skatteekspert for at se, hvordan det gælder for din specifikke situation.