Forstå dine muligheder som en ikke-ægtefælle modtager af en IRA BDA

Indhold

• Grundlæggende om IRA-modtagerkonti
• Brug af IRA BDA fra en person under 70.5
• Engangsfordeling
• Fordeling over din forventede levetid
• Fordeling over en femårsperiode
• Modtagelse af en IRA BDA fra en person, der er 70,5 år eller derover
• Engangsfordeling
• Fordeling over dit eller ejerens liv
• Arve en Roth IRA
• Engangsfordeling
• Fordeling over forventet levetid
• Distribution med femårsmetoden
• Bundlinjen

Individuelle pensionskonti (IRA'er) er en fantastisk måde at akkumulere aktiver på en skattefordelt konto. Men når den oprindelige ejer af en IRA dør og videregiver kontoen til dig, er der et nyt sæt regler, der styrer, hvordan og hvornår kontofordelinger skal forekomme. Hvis du bliver navngivet som en ikke-ægtefælle modtager til en IRA-modtagerfordelingskonto (BDA), skal du forstå dine muligheder fuldt ud, så du kan træffe den beslutning, der passer bedst til din overordnede økonomiske plan.

Grundlæggende om IRA-modtagerkonti

En IRA BDA er et andet navn for en arvelig IRA, som kunne være en traditionel, rollover, SEP, SIMPLE eller Roth IRA. Når du arver en IRA, er der et specielt sæt skatteregler, der bestemmer, hvordan og hvornår du skal tage årlige distributioner. De specifikke regler, du skal følge, afhænger af, om du er ægtefælle eller ikke-ægtefælle.

Hvis du er den efterladte ægtefælle til den oprindelige IRA-kontoejer: Du har generelt flere muligheder for at håndtere nedarvede IRA-aktiver som en overlevende ægtefælle. Du kan vælge at behandle IRA BDA som din egen konto ved at udpege dig selv som kontoejer, rulle aktiverne til en IRA eller en kvalificeret pensionsplan eller behandle dig selv som modtageren og tage fordelinger.

Hvis du er en begunstiget ikke-ægtefælle: Du kan ikke vælge at behandle kontoen som din egen eller udføre en traditionel rollover. Men du har flere muligheder at vælge imellem, der afhænger af typen af ​​IRA BDA-konto, du arver (f.eks. Traditionel IRA eller Roth IRA) og kontohaverens alder.

Brug af IRA BDA fra en person under 70.5

Overvej disse muligheder, hvis du er en ikke-ægtefælle, der modtager en traditionel, rollover, SEP eller SIMPLE IRA, hvis kontoejer døde, inden han nåede den krævede startdato (året, hvor personen blev 70,5).

Engangsfordeling

Denne mulighed kræver ikke, at du opretter en separat konto i dit navn, da alle pengene i IRA BDA går til dig på én gang, og du betaler indkomstskat på fordelingen på én gang.

Du vil ikke være på krogen for 10% straf for tidlig tilbagetrækning, hvis du er under 59,5 år, men du bliver stadig nødt til at betale indkomstskat på fordelingen. Dette valg kan muligvis skubbe dig ind i en højere skattegruppe, så overvej om andre distributionsmuligheder giver mere økonomisk mening.

Fordeling over din forventede levetid

Denne metode kræver, at du flytter penge fra IRA BDA til en konto i dit navn. Du bliver generelt nødt til at begynde at tage krævede minimumsfordelinger (RMD'er) senest ved udgangen af ​​året efter kontohaverens død . Du spreder RMD'erne over din eneste forventede levealder (bestemt af din alder i kalenderåret efter dødsåret og revurderet hvert år).

Du bliver også nødt til at oprette separate konti inden 30. september året efter dødsåret i tilfælde af, at flere modtagere blev navngivet; Ellers vil distributioner være baseret på den ældste modtager.

Hver RMD vil blive beskattet, men igen gælder 10% straf for tidlig tilbagetrækning ikke. Du kan fortsat nyde skattefri vækst på aktiverne i IRA BDA.

Fordeling over en femårsperiode

At vælge denne mulighed indebærer også overførsel af IRA BDA-aktiver til en konto i dit navn, men det muliggør en længere tidsramme for distributionerne, hvis du ønsker at forsinke indkomst fra den arvede IRA. Under femårsreglen er du nødt til at trække alle midlerne tilbage fra BDA IRA inden 31. december det femte år efter IRA-kontoejerens død.

Dette behøver ikke at ske på afbetaling, men du skal trække alle midlerne tilbage inden den gældende dato, på hvilket tidspunkt hele kontoen skal tømmes. Hver distribution vil stadig blive behandlet som skattepligtig indkomst, men de resterende aktiver vokser fortsat skatteudskudt i op til fem år, så du kan udskyde din skattepligt, hvis du vælger.

Modtagelse af en IRA BDA fra en person, der er 70,5 år eller derover

Som en ikke-ægtefælles modtager af en traditionel, rollover, SEP eller SIMPLE IRA fra en person, der døde efter hendes krævede startdato, har du to hovedmuligheder for at tage distributioner fra kontoen.

Engangsfordeling

Denne mulighed kræver ikke, at du opretter en separat konto, da den fulde IRA BDA-saldo vil blive distribueret til dig. Selvom du ikke vil pådrage dig en 10% tidlig udbetalingsstraff, hvis du er under 59,5 år, skal du stadig betale indkomstskat på fordelingen.

Dette kan skabe nogle afgiftsproblemer, fordi fordelingen muligvis kan flytte dig ind i en højere skattegruppe. At beslutte, om en engangsfordeling giver mening for dig, afhænger i sidste ende af fordelingsbeløbet og dit nuværende indkomstniveau.

Hvis du er højtlønnende, kan du overveje en af ​​de skatteudskudte fordelingsstrategier over engangsbeløbet for at sprede din skattebyrde.

Fordeling over dit eller ejerens liv

Modtagelse af arvede aktiver via metoden for forventet levetid giver dig mulighed for at overføre pengene fra IRA BDA til en konto, der ligger i dit navn. Du skal generelt begynde at tage årlige RMD'er ved udgangen af ​​året efter den oprindelige kontohavers død. Men hvis kontoejeren ikke tog deres RMD i dødsåret, skal RMD'er tages inden udgangen af ​​det år, hvor den oprindelige kontoindehaver døde.

Når RMD'er begynder i den arvede IRA, kan du sprede de årlige fordelinger over den periode, der er længere: din eneste forventede levealder (bestemt af din alder i kalenderåret efter dødsåret og revurderet hvert år) eller den oprindelige kontoejers resterende levetid forventet. Denne mulighed kaldes ofte en "Stretch IRA" på grund af evnen til at udvide distributioner over din forventede levetid, mens du stadig har evnen til at tage mere ud end RMD, hvis det ønskes.

Hvis kontoindehaveren navngav flere modtagere, skulle der være oprettet separate konti inden 30. september året efter dødsåret. Ellers vil distributioner være baseret på den ældste modtager.

Du vil blive beskattet for hver distribution, men du vil ikke blive udsat for 10% straf for tidlig tilbagetrækning. En anden fordel er, at aktiver, der er tilbage på kontoen, kan fortsætte med at vokse på et skatteudskudt grundlag.

Du kan også vælge at udpege din egen IRA-modtager eller flere modtagere til din arvede IRA.

Arve en Roth IRA

Hvis du arver en Roth IRA som ikke-ægtefælle, har du generelt de samme muligheder for kontoen, som du ville have for en ikke-Roth IRA-konto, når ejeren dør før 70,5 år, men med en anden skattebehandling.

Engangsfordeling

I lighed med traditionelle IRA-regler kræver engangsindstillingen ikke, at du opretter en separat konto; modtagere af en Roth IRA kan modtage alle aktiver i Roth BDA IRA på én gang. Roth IRA'er tillader også skattefri og straffri udbetalinger, så længe kontoen er mindst fem år gammel og den oprindelige ejer er mindst 59,5. Hvis kontoen er mindre end fem år gammel på tidspunktet for den oprindelige kontohavers død, betragtes indtjening som skattepligtig indkomst.

Fordeling over forventet levetid

Ikke-arvede Roth IRA'er har en unik funktion, idet de ikke har RMD'er i den oprindelige kontoejers levetid. Arvede Roth IRA'er har derimod obligatoriske RMD'er. Når du vælger denne mulighed, overføres IRA BDA-aktiverne til en nedarvet IRA i dit navn, og RMD'erne skal begynde den 31. december året efter kontoejerens død.

RMD'er er også spredt over din enkelt forventede levealder som modtager. I tilfælde af at der er flere modtagere, skal der oprettes separate konti. Hvis ikke, vil distributioner være baseret på den forventede levetid for den ældste modtager. Den gode nyhed: Distributioner kan trækkes tilbage uden at blive beskattet, så længe der er gået mindst fem år, siden den oprindelige ejer oprettede og bidrog til kontoen. Der er ingen 10% sanktioner for tidlig tilbagetrækning, og aktiver på kontoen fortsætter med at vokse skattefrit.

Distribution med femårsmetoden

Denne IRA BDA-mulighed opretter en IRA i dit navn og giver dig op til udgangen af ​​det femte år efter den oprindelige kontoejers død for at tage distributioner. På det tidspunkt skal hele den nedarvede IRA distribueres fuldt ud. Mens distributioner kan spredes over tid, er længden af ​​tiden meget kortere end den forventede levetid. Du kan stadig lade disse aktiver vokse skattefrit i op til fem år.

Bundlinjen

IRA BDA giver modtagere, der ikke er ægtefæller, betydelig fleksibilitet og kontrol med, hvordan og hvornår de skal modtage arvede aktiver. I tilfælde af at en ven eller et familiemedlem har valgt dig som modtager af hendes traditionelle eller Roth IRA, skal du nøje gennemgå dine muligheder og hvordan de passer ind i din overordnede økonomiske plan for at bestemme det handlingsforløb, der er bedst for dig og din tegnebog.